税務会計

個人向けにアパートや戸建てを貸している場合、課税事業者の届出を出して消費税の還付を受けた方が得ですか？賃貸住宅の家賃や共益費、礼金・敷金は消費税が非課税なので、入居者から消費税を預かることはありません。一方で建物の建築費や修繕費、管理委託料...

序論：インボイス制度の経過措置と小規模事業者2023年10月に適格請求書等保存方式（インボイス制度）が始まると同時に、免税事業者だった個人や小規模法人が課税事業者として登録しやすいように「2割特例」が設けられた。この特例では、登録日を含む課...

以下では、贈与税における「配偶者控除」「住宅取得等資金の贈与税非課税措置」「教育資金の一括贈与の非課税制度」「結婚・子育て資金の一括贈与の非課税制度」という政策的な非課税措置について、それぞれの概要と要件を説明します。配偶者控除（おしどり贈...

命題：年間110万円以下の贈与は“非課税”である暦年課税制度では、贈与税額を計算する際に年間110万円が「基礎控除」として差し引かれるため、年間の贈与額が110万円以内なら贈与税を支払う必要がありません。このことから、「110万円までは非課...

背景と論題（テーゼ）出張時に支払われる「日当・宿泊料」などの出張手当は、本来、出張によって追加で発生する食費や雑費を補償する「実費弁償」という性格を持っています。所得税法第9条第1項第4号では、出張や転任に伴う旅費のうち「その旅行について通...

正：制度の趣旨とメリット日本では、道路や公園整備、区画整理などの公共事業に伴い用地を提供する人を対象に、複数の税制優遇措置が用意されています。そのひとつが「代替地提供者への1,500万円特別控除」です。これは、公共事業の施行者が買収した土地...

問題の概要日本の所得税法では、公共事業等のために土地・建物を収用・先買い・買換えした場合や自宅・事業用資産を買い換えた場合に 譲渡所得税の負担を減らす特例 が設けられている。国税庁タックスアンサーによると、土地や建物を公共事業に協力して売却...

一時所得とは何か所得税法の「一時所得」は、営利を目的とした継続的な行為から生じる所得ではなく、労務や資産の譲渡の対価でもない臨時の所得を指す。生命保険の満期保険金や解約返戻金などの一時金も一時所得に含まれる。一時所得の金額は次の式で計算され...

正：峻別すべき理由制度的背景の違い判例は裁判所法や民事訴訟法に基づき、司法権の行使として裁判所が下した判決の理由中の法的判断であり、特に最高裁判例は下級裁判所を拘束する。これに対し、裁決は行政機関の内部救済手続における判断で、国税不服審判所...

制度の概要と法的根拠推計課税の仕組み：推計課税は、帳簿や領収書など直接資料がない場合に、課税庁が資産負債の増減や収入・支出の状況、生産量・販売量などの間接資料を用いて所得額を推計し、税額を決定する制度です。所得税法第156条は、税務署長が居...