投資 米国株配当の源泉税とeMAXIS Slimファンド
米国株配当への課税：米国株式からの配当金には、日米租税条約に基づいて原則10%の源泉税が課されますmof.go.jp。日本居住者（委託者である信託）も例外ではなく、米国で配当を受け取る際に10％が差し引かれます。配当金の再投資処理：eMAX...
税務会計
投資 税務会計 仕入税額控除の要件に関する弁証法的考察
はじめに日本の消費税法における仕入税額控除は、事業者が売上に係る消費税額から仕入れに係る消費税額を差し引くことで二重課税を防止し、税負担の中立性を確保する制度である。近年、この仕入税額控除の適用要件が大きく変化し、適格請求書等保存方式（いわ...
税務会計 仕入税額控除の4要件
仕入税額控除の「4要件」は、日本の消費税法（消費税法30条）で明確に定められており、事業者が仕入税額控除を受けるために満たすべき基本条件です。整理すると以下のとおりです。仕入税額控除の4要件課税仕入れであること国内における資産の譲渡や貸付、...
税務会計 2025年の日本の会社員における社会保険料の負担割合
日本の会社員（厚生年金保険・健康保険に加入している被用者）が2025年時点で給与から控除される社会保険料の被保険者負担割合は以下の通りです。健康保険料（協会けんぽ／健康保険組合）被保険者負担：約5%（標準報酬月額に対する） – 健康保険料は...
税務会計 二社で代表取締役を兼務する場合の社会保険・源泉所得税の実務ポイント
1. 社会保険（健康保険・厚生年金保険）の加入手続き二以上事業所勤務届の提出要否2社とも社会保険の適用事業所であり、双方で被保険者資格取得の条件（役員報酬を受け取り加入要件を満たすこと）を満たす場合、本人による**「健康保険・厚生年金保険 ...
税務会計 非営利型一般財団法人を選ぶ意義：営利法人との弁証法的比較
はじめに営利を目的とする営利法人（典型例：株式会社）と、利益配分を行わない一般財団法人（非営利型）は、その性格や役割が大きく異なります。本稿では、両者を比較し、一般財団法人（非営利型）を選択する意義を弁証法的視点（正・反・合）から分析します...
税務会計 公益財団法人・一般財団法人の制度的地位と税制優遇措置
公益財団法人：内閣府令等に基づき公益性の高い事業を行うために設立される非営利組織で、設立時に所管庁（内閣府・都道府県など）の公益認定を受ける必要があります。設立要件や運営基準が厳格に定められ、公に対する説明責任や３区分会計など監督制度があり...
税務会計 中小企業の純損失繰戻還付制度（2025年税制）概要と詳細
1. 純損失の繰戻還付制度の概要（対象法人・適用要件・手続・適用期限）制度の概要:青色申告書を提出している中小企業者等の法人が当期に純損失（欠損金額）を計上した場合、前期（当期開始の日前1年以内に開始した事業年度）の所得にその欠損金額を繰り...
税務会計 令和7年度所得税法 理論問題の出題予想と分析
1. 出題が予想される論点各種所得控除の改正（基礎控除・配偶者控除・扶養控除等） – 令和7年度税制改正で基礎控除額や給与所得控除の引上げ、扶養親族等の所得要件緩和（いわゆる「103万円の壁」の123万円化）など大幅な変更が行われました。こ...
税務会計 所得税法における「外国所得税」と「控除対象外国所得税」の違い
定義と範囲の違い外国所得税とは、日本の所得税法上、外国の法令に基づき外国（その地方公共団体を含む）が個人の所得を課税標準として課す租税を指します。具体的には、外国における所得税に相当する税金であり、例えば超過利得税（超過所得に課される税）や...