税務会計

はじめに個人所有のマンションを法人に移す場合や、長期保有したマンションを相続する場合には、それぞれ税務上のリスクが存在します。特に低額譲渡と相続税評価額と市場価額の乖離は、課税当局が問題視するテーマです。本稿では、弁証法の枠組み（正–反–合...

個人から法人にマンションを譲渡したときの消費税非課税となる場合個人が自分や家族の住居として使っていたマンションを売却する場合は、事業としての取引ではないため建物にも消費税は課されません。土地は常に非課税です。したがって、個人所有の自宅マンシ...

序論日本の不動産を評価する際には、地方税の固定資産税や都市計画税の課税の基準となる固定資産税評価額と、相続税や贈与税の計算の基礎となる相続税評価額という二つの評価制度が存在します。どちらも不動産の価値を算定しますが、その目的・制度・計算方法...

1. 基準となる「公示地価」と実勢価格国や自治体が土地や建物の税額を算定する際、基準とする価格として「公示地価」や「標準地価」があります。公示地価は不動産鑑定士が現実の取引事例や立地条件をもとに算定する指標で、実勢価格の目安となります。とこ...

Ⅰ. 正：固定資産税評価額を基準とする立場定義と性質固定資産税評価額は市区町村が固定資産税を課すために算定する価格です。評価額は公示価格の約7割程度に調整されており、売買価格より低めになるのが特徴です。このため、評価額から実勢価格を逆算する...

正（論題）企業が減価償却費を任意償却できる制度は、税法上定められた償却限度額の範囲内であれば、当期に計上する減価償却費の額を自由に調整できるものです。法人は取得価額のうちいくらを経費にするかを自ら決められますから、利益が出ている年には償却額...

理論問題の出題予想1. 基礎控除・給与所得控除の引上げ（「○○万円の壁」見直し）令和8年度税制改正では、低所得者層の税負担を軽減するため基礎控除額と給与所得控除の最低保障額が引き上げられました。これにより、従来「年収◯◯万円の壁」と呼ばれた...

基礎控除・給与所得控除の引き上げ物価上昇への対応として、基礎控除と給与所得控除の額がそれぞれ4万円ずつ増額されます。基礎控除は58万円から62万円に、給与所得控除の最低保障額は65万円から69万円に引き上げられます。これにより所得税がかかり...

貸付用不動産の評価方法の見直し相続税・贈与税において、貸付用不動産（賃貸不動産）の評価方法が見直されます。市場価格と相続税評価額（通達による評価額）との乖離を利用して税負担を大幅に圧縮する事例が指摘されているため、納税者の予測可能性を確保し...

日本の所得税では、給与所得者の仕事関連支出を概算で見積もって差し引く給与所得控除があり、年収に応じて65万～195万円の控除額が設定されている。この控除は文具や書籍、スーツなどの身だしなみ費用も含めた「サラリーマンの必要経費」を見なしている...