税務会計

背景と問題提起日本の消費税制度は、事業者が納税義務者となり、最終消費者がその負担者となる間接消費税として設計されている。この税は「一般消費税」として原則すべての取引に課されるが、政策的配慮から一定の取引は課税対象から外される。具体的には以下...

問題意識法人税の申告書では、会計上の当期純利益を基に別表４で課税所得を算出します。上場株式などの有価証券は期末に評価換算差額を計上することがあり、企業会計上は評価損益が損益計算書や純資産に反映されます。ところが法人税法では評価損や評価益の扱...

1. 前提：非課税と免税の違い消費税制度では、課税対象の取引を「課税」「非課税」「免税」などに分類しています。飲食料品を「消費税ゼロ」にするには、主に２つの方式が考えられます。一つは医療費や土地取引のように取引そのものを課税対象外にする「非...

保証金は、賃貸人が賃借人から無利息で預かる資金であり、契約終了時には返還義務があるため本来は所得ではありません。しかし長期間無利息で預けられること自体が資金的価値を持つため、国土交通省の税務解説では保証金の運用益を「経済的利益」と定義し、保...

はじめに教育資金の生前贈与には2つの制度があります。1つは祖父母や親が30歳未満の子・孫に教育資金を信託銀行等を通じて一括贈与すると、1人につき上限1,500万円（学校外利用は500万円）まで贈与税が非課税となる 「教育資金贈与の特例」。も...

消費税の輸出還付は不正なのか — 問題提起「輸出企業はトヨタなどの大企業が巨額の消費税還付を受けており、国内の納税者が負担する消費税が輸出企業に渡っている」といった批判があります。 さらに、輸出取引の虚偽申告や架空仕入れによる不正還付事件も...

中小企業会計要領・指針における減価償却中小企業の経営者が作成する財務諸表は、金融機関や取引先に経営状況を説明するための重要な情報である。このため、中小企業が準拠すべき会計基準では、資産や負債、収益や費用の計上方法が定められている。特に固定資...

序論相続税・法人税・所得税はいずれも申告納税制度で、必要に応じて税務調査が行われます。全ての申告に一律に調査が入るわけではなく、税目ごとに件数や調査率が異なります。一般に「相続税は調査が入りやすい」と言われますが、この言説の背景を弁証法的に...

主題の背景**法定三帳簿（労働者名簿・賃金台帳・出勤簿）**は、労働基準法で従業員を雇う事業場に作成・保管が義務付けられている。賃金台帳には労働者の氏名や性別、賃金の計算期間、労働日数・時間、支給額、控除額等を支払いの都度記入する必要がある...

制度の概要と対象者制度の目的：通常、給与や報酬から源泉徴収した所得税・復興特別所得税は支払月の翌月10日までに納付する必要があります。しかし、給与の支給人員が常時10人未満の源泉徴収義務者は、この税額を半年分まとめて納付できる特例制度（納期...