税務会計 T＆A master・税務通信・国税速報の比較
結論からいえば、性格は次のように異なります。日常の税務実務なら「税務通信」裁判・調査・改正の裏側まで追うなら「T＆A master」通達・質疑応答を堅実に確認するなら「国税速報」比較項目T＆A master税務通信国税速報発行元ロータス21...
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税務会計 不動産所得は、事業的規模でなくても65万円控除を受けられるか
結論原則として、不動産貸付けが事業的規模でなければ、不動産所得だけで65万円の青色申告特別控除を受けることはできません。この場合の控除額は最高10万円です。ただし、同じ納税者が別に「事業所得を生ずべき事業」を営んでいる場合には、不動産貸付け...
税務会計 「23歳未満」と「19歳以上23歳未満」はどうつながるのか
――所得金額調整控除・特定扶養控除・特定親族特別控除の弁証法所得金額調整控除には、適用要件の一つとして、年齢23歳未満の扶養親族を有することが定められている。一方、特定扶養控除と特定親族特別控除では、対象となる親族の年齢が、19歳以上23歳...
税務会計 一般株式等の譲渡損失は、なぜ「表示される」のに「なかったもの」とされるのか
一般株式等に係る譲渡所得等の計算上生じた損失は、確定申告書上ではマイナスの金額として把握・表示される。ところが、課税標準を計算する段階では、その損失は「生じなかったもの」とみなされ、給与所得、不動産所得、事業所得などから控除できない。これは...
税務会計 未払残業代は令和7年所得、社会保険料控除は令和8年
結論令和8年に令和7年分の未払残業代が支払われた場合、原則として次のようになります。項目取扱い未払残業代の所得年分令和7年分源泉所得税令和8年の支払時に会社が源泉徴収。ただし令和7年分の所得税として処理健康保険・厚生年金保険料残業代の支払額...
税務会計 9月末決算会社の株主総会と剰余金配当の手続
9月末決算の株式会社が期末配当を行う場合、通常は11月下旬から12月下旬までに定時株主総会を開催し、決算書の承認と剰余金の配当を決議します。一般的な日程時期手続9月30日決算日・配当基準日10～11月決算書・申告書・株主総会資料の作成11月...
税務会計 ふるさと納税の返礼品は一時所得、株主優待は雑所得――その違いとは
ふるさと納税の返礼品と株主優待は、どちらも現金以外の形で受け取る経済的利益です。しかし、税法上は次のように所得区分が異なります。受け取るもの所得区分基本的な性格ふるさと納税の返礼品一時所得自治体から臨時に受ける謝礼株主優待雑所得株式保有に基...
税務会計 同じ人が100％所有するA社・B社間の取引でも議事録は必要か
――同一代表者による利益相反取引と一人株主会社の実務A社とB社の代表取締役が同一人物であり、さらに、その代表取締役が両社の株式をそれぞれ100％保有しているとする。このような完全な一人会社同士で、税務会計ソフトの利用料を50％ずつ負担する契...
税務会計 iDeCoは年金で受け取るべきか――受取期間・税金・社会保険料を徹底整理
iDeCoの老齢給付金は、原則60歳以降75歳までの間に受給を開始し、次の3つの方法から選びます。受取方法税務上の扱い特徴一時金退職所得全額または一部を一括受取り年金公的年金等に係る雑所得原則5年以上20年以下で分割受取り一時金＋年金それぞ...
税務会計 法人役員の老後設計――小規模企業共済と社会保険「65歳・70歳・75歳」の節目
1．役員を続けながら受け取る方法状況受取り区分役員退任主な条件65歳以上・掛金納付180か月以上共済金B（老齢給付）不要65歳以上かつ15年以上納付上記を満たさない自己都合解約解約手当金（任意解約）不要特別な理由は不要65歳以上で役員退任共...